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会社概要

事務所名税理士法人 カインズ
所在地大阪府豊中市中桜塚4-9-38ユタカマンション1階
  アクセスマップ  
電話番号06-6856-0424
FAX番号06-6856-2087
業務内容

■各種税務に関する業務
■経理・会計・決算に関する業務
■経営相談に関する業務
■相続に関する相談
■独立、開業支援に関する         業務

<営業時間> 9:00~17:00
<休業日> 土・日・祝日

カインズ定期通信 (代表 北秋勝己からのメッセージ)

カインズニュース H30.5月号

■会社を潰す経営者の10か条(八起会より)

 ① 経営者の高慢・経営能力の過信

 ② 社員教育の不備・欠如

 ③ 事業の目的・目標・計画性の欠如

 ④ 業界情報の不足と環境変化への対応不備

 ⑤ 新製品の欠如・技術開発の遅れ

 ⑥ 家庭不和・同族経営の弊害

 ⑦ 公私混同と経済哲学の欠如

 ⑧ 決断力・実行力の欠如

 ⑨ 計数管理の不足と勉強不足

 ⑩ 経営者のワンマン・反省心の欠如

私は常に手帳に入れて座右の銘にしております。もう一つあります。交際費を濫費・冗費とするかは企業の「経営姿勢」の問題、ひいては社長の「文化と教養」の披露である。 参考になさってください


カインズニュース H30.4月号

  ■遺産分割やり直しは民法上も登記上も可能、税務はNG

.相続での「遺産分割協議」

遺言書がないのなら、相続人全員が集まり遺産をどう分けるかを決め、その結果を記した遺産分割協議書を作成して相続人全員の署名と印鑑を押します。


遺産分割協議のやり直し

全員で決めた協議のやり直しは出来るのでしょうか?

「共同相続人は既に成立している遺産分割協議につき、その全部又は一部を全員の合意により解除した上、改めて遺産分割協議を成立させることは、法律上当然には妨げられるものでない。(最高裁1990.9.27)」 

最高裁の判決でやり直しはOKです。弁護士にやり直したいと相談すると、「相続人全員が合意すれば出来ますよ」となるでしょうし、司法書士も「登記は直せます。旧登記を抹消し、登記のやり直しが出来ますよ」となります。しかし、税理士に相談すると、びっくりして「出来ません」と応えるでしょう。そうなんです、やり直しは税務が問題になるのです。相続税基本通達19の2-8によると「当初の分割により共同相続人又は包括受贈者に分属した財産を分割のやり直しとして再配分した場合には、その再配分により取得した財産は、遺産分割により取得したものとはならない」となっているのです。


3.やり直しなら贈与税等

なぜでしょう?「遺産分割」で確認しキチッと帰属した財産になります。それを「遺産分割のやり直し」と称して再分配するのは通常の遺産分割ではなく、贈与や交換などによる任意の財産移転と考えるからです。

税理士の「できません」の意味は、「やり直しは可能ですが、贈与税等がかかりますよ」の意味なんです。

最高裁がOKでも、税務署がNOあれば世間的にはだめなのです。例えば「兄が相続した宅地を弟に変えたい」兄夫婦と残された母親との折り合いが悪く、弟夫婦が母親の面倒を見るということで、相続人の合意で登記は弟に直すことは出来ます。しかし、登記をやり直すと税務署からお尋ねが来ます。税務署はそれを贈与とみて、弟に贈与税を課税します。贈与税は一番高い税金です。それではと、仕方なく兄弟で売買すると、兄に譲渡税がかかります。

また、時価より著しく低額で売買すれば、その時価との差額に贈与税がかかります。

なお、弟所有の宅地と等価で交換して要件を満たせば所得税はかかりませんが、どうしてもとなれば、最後は兄が遺言書を書きます。「自分が死んだら土地は弟に。」

遺言書はいつでも書き直せますが、弟が先に死んだら・・・?


4.土地が売れるから協議書を直したい

「土地が売れることになったので売買代金を兄弟姉妹で分けたい。兄が単独相続してしまったので、遺産分割をやり直したい」これは無理です。名義人の兄が売却するしかなく、兄の譲渡税分を残し、後は各人に現金で配分します。贈与税の申告はすべきであり、贈与でなく金の貸し借りとしたなら返済はどうする?結局はバレてしまうのがオチです。


5.法定相続分通りの相続登記

法定相続分で相続登記された土地で相続人が子3人なら各1/3の「何年何月何日 相続」と登記されます。

この登記は「分割済」と見えて「未分割」かもしれません。

分割未了、つまり未分割でも、相続人1人の申請で他の相続人の了解を得ないで、この法定相続分の登記は可能なのです。そして未分割なら遺産分割の登記は可能です。「何年何月何日 遺産分割」と登記で名義を変えられますが、これは「やり直し」ではありませんのでご留意下さい。

いかがでしたでしょうか。上記のように、民法や登記ではOKですが、税務ではダメということが多々ありますので、必ず当事務所にご相談下さいますようにお願い申し上げます。

 

                                             税理士 北秋 勝己

カインズニュース H30.3月号

  月の外国の格言

 「働く喜びが仕事を完璧なものにする」 アリストテレス

1.税制の潮流を読む

現在は消費税増税、所得税増税、相続税増税、法人税減税という潮流です。消費税を上げるとなると、どうしても富裕層より一般の人の負担感があるということもあり、富裕層に厳しい税制になる傾向があるようです。

今年の改正案のうち、所得税の施行は2020年ですが、年収850万円超の人に厳しい所得税増税があります。

2019年5月に元号が変わり、10月には消費税増税が始まろうとしています。さらに2020年は所得税の増税があり、東京オリンピックが開催されます。                                          2018年は変化に対する準備の年になるかもしれませんね。東京オリンピック後の経済不安を意識し、事前に不動産に意識が集中する年になりそうです。

2.2020年4月1日から契約のルールが新しくなります

  私人間の取引等の基本的なルールを定める民法の債権関係(契約等)の規定が改正されることになり、その改正法が昨年の5月に成立しております。改正法では施行期日は未定とされていましたが、法務省より、一部の規定を除いて2020年4月1日から施行を開始する旨の情報が公表されました。一部の規定とは、「定型約款」という新設ルールの既存契約への適用が回避できる部分があるということと、新設された公証人による保証意思の確認手続のスムーズな実施のため、公正証書の作成手続が上記期日より1ヶ月前倒しで施行開始されるという点です。

契約関係を規定する基本ルールの改正ということで、すべての個人事業者や会社に関係する改正であるため注意が必要です。

3.小さな感動で働き方も変わる

自分の人生は、自分の考え方次第で決まっていきます。

考え方次第で脳の働きが変化し、それが人生を創るのです。

脳の働きを活性化することで、良い人生を送れるようになります。

脳の働きを最も活性化する方策は、「感動すること」です。

感動で脳が最高の状態になり、豊かな人生に変わるのです。

感動は脳の働きを最も活性化し積極的な考えに変えていき、その積極的な考え方が素晴らしい人生を創っていくのです。              感動とは、脳の中にある100種類もの神経伝達物質が脳の中を走り回る状態のことをいうようです。この走り回る状態こそ、脳の働きの活性化状態です。

そして、この脳の活性化こそが働き方改革の中核なのです。

小さな感動でも脳は活性化し、効率性を高めます。

人との挨拶や清掃の習慣は、小さな感動をもたらします。                                 コミュニケーションの心地良さや清潔感は小さいですが、人の心に爽やかさという小さな感動を生み出すものです。        日常の生活習慣で、人は働き方を変えることができるのです。

                            (鳥飼綜合法律事務所 鳥飼サンタの人生の種まき便より)

     

カインズニュース H30.2月号

 税制改正のトピックス◆

今回は税制改正案をお知らせします。重要な改正が結構あるのですが、最も重要な改正のみをご説明します。 その他につきましては同封の事務所通信をご覧ください。今回改正を見送られたどこにも掲載されていない裏情報もお伝えします。        1.事業承継税制が10年間限定で大幅に緩和

(1)発行済議決権株式の全株が対象になります。(現行 3分の2)

(2)相続税は対象株式評価額の100%まで猶予対象になります。(現行 80%)                  (3)雇用確保要件実質撤廃になります。(現行5年間平均80%維持)

(4)複数の株主→複数の代表権のある後継者が可能になります。(現行 先代経営者→後継代表者1名に限定)       (5)推定相続人等以外の後継者に相続時精算課税贈与の適用を認める。                        (現行 推定相続人等後継者のみ相続時精算課税贈与)                                         (6)民事再生・会社更生時の免除要件に譲渡・合併による消滅・解散時を加える。

(現行 民事再生・会社更生時の株式の価額で相続税を再計算し、超える部分の猶予税額を免除)   

この制度は平成30年1月1日から平成39年12月31日までの間に贈与又は相続もしくは遺贈により取得する財産にかかる贈与税又は相続税について適用されます。現行制度はこの制度を適用した企業はごく僅かでした。 今回は現行と違い、凄く使いやすいものになりますので、今まで躊躇していた企業の適用が増えるでしょう。是非お勧めします。

2.税制改正の積み残し - 償却資産の固定資産税

最近、市役所がシビアに対応してきております。機械等の固定資産に対する固定資産税(土地建物の固定資産税ではありません)のことです。中小企業は30万円未満の少額資産は法人税では一括損金ですが、償却資産の固定資産税は申告対象になります。

また、法人税では1円の備忘価格まで償却できますが、償却資産申告では昔の法人税制度のままで5%までの償却になり、法人税の帳簿と別帳簿で管理が必要になっています。

そして申告期限が1月31日で、個人の確定申告とも違いますし、法人も決算期と関係なく1月31日なのです。こんな税金は廃止して欲しいのですが、それが無理でも仕組みを法人税とリンクさせて申告期日も揃えてほしいものです。日本税理士会連合会と日本商工会議所が要望を出しているのですが、改正見送りになっています。理由はシステム開発などの問題がネックで間に合わないとか?廃止にはならないようですね。

3.税制改正の積み残し - 中古物件海外不動産投資による節税

  2016年11月7日に会計検査院が「国外に所在する中古の建物に係る所得税法上の減価償却」について、「海外中古賃貸物件節税はけしからん!」と言っています。

アメリカでは築50年でも内外装ピカピカ木造住宅が多いし、物件価格に占める土地価格は僅かなのです。その海外資産の耐用年数も国内物件と同じであり日本の富裕層が買った1億円の米国物件で、その内訳は土地2000万円と築50年の木造賃貸住宅8000万円と仮定すると、耐用年数は4年なので、毎年2000万円の減価償却費が計上され、家賃と経費が同じなら4年間毎年減価償却費の2000万円分が赤字となり、他の所得と通算して節税()をし、5年経過したら低税率の分離課税で売却をするのです。

会計検査院が調べると対象者の過半数が耐用年数4年だったそうで、節税目的ばかりとお冠! アメリカやイギリスの戸建住宅で中古住宅は新築住宅との価格差が小さく、日本と違い中古でも大きく値下がりしません。

だから耐用年数は4年はおかしい!と財務省に対して減価償却費を見直せと釘を刺したそうです。会計検査院は「国外所在の中古建物」で所得税限定です。法人税には分離課税制度がないので法人はお咎めなしです。

個人限定、国外限定、建物限定です。しかし、制度化の難易度が高いそうです。ということで今回での税制改正は見送りとなりました。

裏情報ですが、国会議員で帽子をかぶったお偉いさんが止めたらしいです。この方もこの節税をしているとの事???

今年の改正案は節税を封じるような改正が多いのです。国としては今後過度な節税をしないでくれと言っています。     

カインズニュース H30.1月号

明けましておめでとうございます。                                            昨年の2月で事務所開業30年を迎える事が出来ました。これも皆様方のご尽力とご支援により達成できましたことと、心よりお礼申し上げます。皆様ご存知の通り、「平成」は来年が最後の年となり、2019年5月からは現皇太子様が新天皇に即位すると共に、新しい元号が使われることになります。

その皇太子様のお人柄が窺えるエピソードが最近話題となっているそうです。それは平成17年皇太子様45歳の誕生日の会見の時にご自身が紹介された、ある詩です。ご紹介します。

 批判ばかりされた子供は、非難することをおぼえる

   殴られて大きくなった子供は、力に頼ることをおぼえる

  笑いものにされた子供は、物を言わずにいることをおぼえる

  皮肉にさらされた子供は、鈍い良心の持ち主となる

  激励を受けた子供は、自信をおぼえる

  寛容に出会った子供は、忍耐をおぼえる

   賞賛を受けた子供は、評価することをおぼえる

  フェアプレーを経験した子供は、公正をおぼえる

  友情を知る子供は、親切をおぼえる

  安心を経験した子供は、信頼をおぼえる

  かわいがられ、抱きしめられた子供は、世界中の愛情を感じ取ることをおぼえる

 この詩はアメリカの家庭教育学者ドロシー・ロー・ノルトが作った詩ですが、スウェーデンでは中学校の社会科の教科書に収録されているそうです。この詩を紹介された皇太子様は「子供を持ってつくづく感じますが、この詩は人と人の結びつきの大切さ、人を愛する事の大切さ、人への思いやりなど、今の社会でともすれば忘れがちな、しかし、子供の成長過程でとても大切な要素を見事に表現していると思います。非常にこの詩には私は感銘を受けました。」と話されています。本当に天皇陛下といい皇室の方は心優しい人ばかりですね。

どこかの大統領や首相そして委員長等もっと見習っていただきたいですよね。この人達が国の長である限り、世界、そしてそれぞれの国の安堵の日はないのではないでしょうか。

少子化が進む日本において、今後益々「子は宝」となっていきます。その子供たちがこの先どう育っていくかは、大人である私たちの姿勢次第です。そういった意味では、この詩がこれを機に広く知れ渡って欲しいですね。私は数学や英語などの勉学を重視するのでなく、又、教育無償化とか形ばかりでもなく、もっと慈愛と道徳・マナーを重きにおいた教育が絶対に必要であると思います。皇太子様が感銘を受けたロー・ノルトの詩が新しい元号と共に慈愛に満ちた国、「日本」を作っていくことを祈願して年初の挨拶とさせていただきます。

これからまた1年、どうぞよろしくお願い申し上げます。

     

カインズニュース H29.12月号

 子供名義の預金の相続税 - 贈与なのか贈与の自作自演なのか                             

「贈与した」と「贈与したつもり」とでは、相続税が違います。


◆子供に毎年36万円贈与した?

子供3人は小学生で、父はそれぞれの名義の預金口座を開設。子供が成人した頃から子供一人につき毎月3万円を積立て預金にします。1年36万円になり、家から嫁いだ娘の分も父は積立てを続けました。口座開設から20年経ち、父が亡くなり、子供3人に各数百万円の通帳が残されていました。「贈与」で積立続けた子供名義の預金です。子供は「お父さん、私たちの名前で預金してるみたい」と気づいても「ありがとう」なんて恥ずかしくて言えませんよね。葬式後に自分名義の通帳を前に手を合わせて、初めて「ありがとう」ですよね。ですが、税務署が調べると、父は自分の給与入金口座から3万円ずつ3人の子供に自動振替をし、印鑑は家族共有印鑑の使い回しで娘の結婚や転居を銀行に届けずに、通帳は子供ではなく親の管理下でした。

◆贈与とは何でしょうか

「贈与は、当事者の一方が自己の財産を無償で相手方に与える意思を表示し、相手方が受諾をすることによって、その効力を生ずる。(民法549条)」「あげる」との意思表示と「ありがとう」との受諾で贈与が成立するのです。税務署はそこを問います。親は「あげる」と言い、本当に「あげたのか」? 子供は「ありがとう」と言い、本当に「もらった」のか。そうなら贈与となるのですが、税務署は「贈与されていない」と判断し、相続税課税をします。子供は「毎月積立ての都度、父から子供らに贈与されたものであり、各人とも受贈の事実も残高も認識していたし、預金の管理は子供の依頼により母が管理していた」と主張しましたが、国税不服審判の認定は「父(母)が子供らの名義を用い、毎月積み立てられ形成された」ものであり、「預金は父は子供らの大学入学や結婚に際し、その資金に充てるために父(母)が作成した」としました。子供の名義を借用しただけで、名義は子供だけど実質は父の預金であり、自分の預金から自分の預金に移しただけとなり、結局は、父の預金であり相続税課税対象ということになります。子供の管理下の通帳に入金し、子供が自由に使えるなら贈与です。親の管理下の通帳に金を移すだけなら贈与ではありません。子供が自由に使える預金に振り込めば黙示の「あげる」、使えば「ありがとう」になります。子供名義の預金通帳を介在させた父の自作自演に過ぎず、子供の名義でも父の相続財産として相続税課税となります。(国税不服審判所 平成18426日裁決)

◆贈与するなら、ちゃんと贈与


贈与は1月から12月の暦年単位課税なので、12月実行が多いと思います。父は毎年110万円を子供(孫)の通帳に振込み、通帳とカードは父の金庫に入れ、子供(孫)は贈与を受けていることを知りません。これは完全にアウトです。110万円でなく111万円贈与して、贈与税1000円を払えばOKとか?それならと、同じ状況のまま父が勝手に贈与税申告(父筆跡)、父が贈与税納税・・・これもやっぱりアウト。 「あげる」「ありがとう」を書面にして明確化し、贈与契約書を締結しましょう。(筆跡に注意)

印鑑と通帳とキャッシュカードは必ず子供が管理します。しかし、父の金庫にあればアウトです。税務調査では「金庫開けてください」となります。税理士の仕事をして30年経ちましたが、相続税の税務調査はこの名義預金や名義株式等を指摘されるケースが90%を占めています。是非、上記の留意点を考慮して実行してください。

今年も残りわずかとなりましたが、いろいろとお世話になりありがとうございました。

来年もどうぞよろしくお願い申し上げます。         

カインズニュース H29.11月号

■リバースモーゲージ型住宅ローン

1.リバースモーゲージとは

 自宅を担保に借入をして、金利も元金も一切返済しないで、自分が死んだ後に自宅を売って返済するという方法を言います。

2.リバース型住宅ローンとは

定年後にローンで自宅を購入します。例えば、4000万円の新築マンションをそれまで住んでいた戸建旧自宅を2000万円で売り、それを頭金にして購入します。不足の2000万円は住宅ローンを設定します。金利1%、10年の均等返済なら月18万円になりますが、多額ですね。でも金利だけなら払えそうですね。そこで金利3%ローンで月5万円の金利だけを支払い、元金は据え置きます。融資期間10年等の有期でなく、死ぬまでの終身です。元金はずっと2000万円のままです。自分(自分及び連帯債務者にした配偶者)が死んだ後に自宅を売って一括返済する約束の契約です。あるいは相続人が一括返済します。

これがリバースモーゲージ型住宅ローンなのです。最近いくつかの銀行が始めています。対象は60歳以上の者で、上限は担保評価の50%か60%、かつ5000万円までで、新築なら担保評価=購入価格となるとのこと。返済額は年金等年収の30%か35%までです。保証人は不要だそうです。住宅金融支援機構が、このリバースモーゲージ型住宅ローンに対して金融機関向けの保険を出すようになったのです。       死亡後に相続人からの一括返済が直ちに見込めない場合、すなわち実際に自宅売却となる場合、相続人と連絡が取れない場合に機構が銀行に一括返済します。相続人の調整や売却等の面倒なことは機構任せになります。

銀行は担保割れ回収不能リスクなし、相続人ともめるリスクもありません。安心して銀行は積極的に融資できます。保険料は条件により年0.39%から1.01%でローン金利に実質上乗せされることになります。

3.リバース型でリフォーム資金

リバースモーゲージ型住宅ローンはリフォームにも使えます。ただし上限は1500万円です。マンションに転居せず、今の住んでいる戸建て住宅で悠々自適に生活します。でも古くなれば大規模リフォームで1000万円必要になります。預金から1000万円払うと老後資金に不安が残るので住宅ローンを組みます。1%10年均等返済なら月9万円、利払い3%だけなら月2.5万円になります。自分及び配偶者が死んだ後に自宅を売って返済する契約です。


4.リバース型で借り換え資金

リバースモーゲージ型住宅ローンは借り換えにも使えるそうです。借り換え後は元金返済がなくなり金利だけになります。返済額は激減になります。

5.「ノンリコース型」プラン

住宅金融支援機構は「ノンリコース型」プランを2017年4月に用意しました。4000万円で買った新築マンション、残高2000万円を残して、夫婦が亡くなったので、約束通り売ったら中古価格は1500万円で担保割れして回収不能になった場合、普通は相続人に回収不能500万円の請求が行きます。しかし、「ノンリコース型」なら2000万円は銀行に全額返済、500万円の損は機構がかぶり相続人には請求はいかないのです。その分保険料は高いそうです。

いかがでしょうか。リバースモーゲージ型住宅ローンは相続対策にもなります。借入金は相続税の計算をするときは財産から控除してもらえるからです。一度皆様もご検討してみてください。